科技期刊内部控制审计知识问答
一、科技期刊出版和经济业务管理需要遵循的规章制度有哪些？
科技期刊出版方面需遵守的法规和制度包括但不限于：
1．《出版管理条例》(2016年2月修订)；
2．《期刊出版管理规定》（2017年12月修订）；
3．《中国科学院科技期刊工作管理办法》（科发传播字〔2020〕64号）；
4．《关于严格执行期刊三审制和三校一读制度保证出版质量的通知》（2001年）；
5．《 新闻出版总署关于印发报纸期刊年度核验办法的通知》（2006年）；
6．《关于出版单位的主办单位和主管单位职责的暂行规定》（新闻出版署〔93〕801号）。
科技期刊经济业务管理方面，包括物资采购，委托业务，会议，差旅，劳务费等内控管理，遵守相关财经制度。
二、科技期刊的主管单位、主办单位、出版单位的关系？
出版单位在主管单位和主办单位的领导和管理下负责开展各项业务活动，保证科技期刊的编辑、出版、印刷、发行工作的正常进行。主管单位、主办单位与出版单位之间必须是领导与被领导的关系，不能是挂靠与被挂靠的关系。
期刊的所有权和管理信息应该在期刊的网站上明确说明。如果期刊隶属于某个协会、机构或赞助商，应提供其网站的链接（如果有）。
制度依据：
1.《中国科学院科技期刊工作管理办法》（科发传播字〔2020〕64号）第八条。
2.《关于出版单位的主办单位和主管单位职责的暂行规定》（新闻出版署〔93〕801号）第六条。
3. 2022年《学术出版透明与最佳行为准则》。
三、科技期刊的出版单位负有什么职责？
期刊出版单位，是指依照国家有关规定设立，经新闻出版总署批准并履行登记注册手续的期刊社。法人出版期刊不设立期刊社的，其设立的期刊编辑部视为期刊出版单位。期刊出版单位负责期刊的编辑、出版等期刊出版活动。
出版单位的主要负责人包括期刊社法人和编辑部主任，对科技期刊的政治方向、内容质量、编校质量、出版形式质量、印制质量和日常管理工作等承担直接责任。
制度依据：
1.《期刊出版管理规定》第二条、第六条。
2.《中国科学院科技期刊工作管理办法》（科发传播字〔2020〕64号）第八条。
四、 科技期刊的主办单位负什么职责？
主办单位是出版单位的领导部门，对期刊管理工作承担全面领导责任，履行《关于出版单位的主办单位和主管单位职责的暂行规定》第八条规定的各项职责。主办单位法定代表人是第一责任人，每年至少组织召开1次本单位科技期刊工作专题会议，分析研判科技期刊存在的问题，提出加强和改进的措施并督促整改落实到位；主办单位分管科技期刊工作的领导是直接责任人，承担直接领导责任，抓好统筹协调指导工作。
制度依据：
1.《中国科学院科技期刊工作管理办法》（科发传播字〔2020〕64号）第九条。
2.《关于出版单位的主办单位和主管单位职责的暂行规定》（新闻出版署〔93〕801号）第八条。
五、期刊的出版时间有什么要求？
期刊的出版频率应清楚说明，除非有特殊情况，否则期刊必须遵守其出版计划。
制度依据：
2022年《学术出版透明与最佳行为准则》。
六、中国科学院科技期刊的主管单位是哪个部门？负有什么职责？
科学传播局是中国科学院科技期刊工作的主管部门，指导主办单位和出版单位依法依规建立科技期刊管理体系，负责科技期刊工作的统筹协调和日常管理，对科技期刊主办单位和出版单位履行监督、审批、检查和国家法律法规规定的其他职责，其中包括审核批准出版单位的重大宣传、报道或选题计划，批准有重要影响的稿件的出版或发表；决定出版单位或出版物停办或变更，并向新闻出版行政管理部门提出书面报告等。
制度依据：
1.《中国科学院科技期刊工作管理办法》（科发传播字〔2020〕64号）第十条。
2.《关于出版单位的主办单位和主管单位职责的暂行规定》（新闻出版署〔93〕801号）第九条。
七、我院科技期刊的专项资助经费主要有哪些？
1．中国科技期刊卓越行动计划，包括领军期刊、重点期刊、梯队期刊、高起点新刊、集群化试点、选育高水平办刊人才等子项目。
相关办法：《中国科技期刊卓越行动计划实施细则》《中国科协财政项目管理办法》。
2．国家自然科学基金重点学术期刊项目。
相关办法：《国家自然科学基金重点学术期刊专项基金管理办法》。
3.中国科学院期刊出版领域优秀人才专项经费。
相关办法：《中国科学院期刊出版领域引进优秀人才计划管理办法》。
4．中国科学院科学出版基金。
制度依据：中国科学院科学出版基金科技期刊择优支持实施细则（科发传播字〔2014〕9号）。
八、国家自然科学基金重点学术期刊专项基金的支出范围？
学术期刊专项基金主要用于与提高期刊学术水平和整体质量直接有关的组稿、编辑、出版及发行等方面的支出；也可用于面向编辑人员的业务培训、研讨会、座谈会和与国内、外学术期刊同行的合作交流等。
制度依据：
《国家自然科学基金重点学术期刊专项基金管理办法》。
九、“中国科技期刊卓越行动计划”专项经费的支出范围？
专项资金须严格按照项目任务书约定的预算内容执行，用于实施中国科技期刊卓越行动计划的相关支出。支出内容包括：
1.建设高水平的编委队伍和审稿人队伍。
2.建设高水平的期刊编辑、出版、运营和营销人才队伍。
3.参加或举办国际、国内相关学术会议、交流、培训等活动。
4.组约高水平稿源。
5.建立与国际接轨的规范管理制度。
6.期刊国际国内宣传、推广。
7.采用先进的编辑出版系统，缩短出版周期。
8.其他有利于世界一流科技期刊建设方向的支出。
制度依据：
“中国科技期刊卓越行动计划”项目申报指南和任务书样表。
十、“中国科技期刊卓越行动计划”专项经费不得列支内容？
1.应纳入单位基本支出预算的各项支出；
2.应纳入其他有关专项资金开支的各项支出；
3.应纳入基本建设的支出；
4.项目承担单位在职人员工资、福利性支出和离退休人员离退休费；
5.各种罚款、捐赠、赞助、对外投资等支出；
6.非法收费和摊派支出；
7.偿还债务，国家规定禁止列支的其他支出；
8.无审批手续、无责任人员签字的支出；
9.相关奖励费用、固定资产支出、税费、管理费等；
10.国家财政财务规定不能列支的其他费用；
11.除上述外其他与项目实施无关的支出。
制度依据：
“中国科技期刊卓越行动计划”项目申报指南和任务书样表。
十一、期刊的主要经营收入和主要业务支出有哪些？
期刊的经营收入包括收取版面费或论文处理费等、广告收入、新媒体收入、发行收入及其他收入。期刊收入来源还包括上级主管主办单位的经费资助。
期刊的业务支出主要包括纸张印刷费用、人员工资费用、稿酬、员工培训经费、新媒体运营、网站及稿件采编系统使用或运维经费、排版编辑校对人员劳务费、宣传经费及其他支出。
制度依据：
2022年《国家新闻出版署关于开展2021年度期刊核验工作的通知》(国新出发电〔2022〕13号)。
十二、期刊出版业务管理情况的审计关注重点？
对期刊出版业务的内部审计，可关注《年度期刊核验表》填写内容、年度审读内容，重点关注期刊出版运行情况、出版导向情况、出版质量情况、主管主办单位责任落实情况、期刊及从业人员遵守守纪情况、期刊融合发展情况等。
制度依据：
《新闻出版总署关于印发报纸期刊年度核验办法的通知》（2006年）。
《国家新闻出版署关于开展2021年度期刊核验工作的通知》(国新出发电〔2022〕13号)。
十三、期刊版面费或论文处理费收入审计获取资料和检查重点？
1. 获取的资料
（1）期刊收费模式和收费标准：对于开放获取期刊（OA期刊），通常收取稿件处理费；对非开放获取期刊，通常收取文章版面费。
（2）期刊刊发广告的广告经营许可证、广告收费标准。
（3）期刊主办单位与国内外出版商签订的收费管理、分配相关合同/协议。
（4）审计范围内期刊出版文章列表（台账）和收费记录、刊发广告台账和收费记录等。
（5）相关财务凭证。
2. 审计检查方法和关注重点
通过查阅资料、统计比较和询问等方法，分析实际收取费用与应收费用是否一致，如有差异，深入了解差异原因。必要时函证应收款项情况。
十四、期刊出版发行收入审计获取资料和检查重点？
1. 获取的资料
（1）出版发行收费模式和收费标准，主要包括期刊发行费和数字出版收入。
（2）期刊编辑部门与国内外发行商、数字化资源营销公司签订的关于出版发行业务、收益分配等相关的合作协议。
（3）期刊出版发行业务台账。
（4）期刊出版发行收费凭证。
2. 审计检查方法和关注重点
通过查阅资料、统计比较和询问等方法，分析实际收取费用与应收费用是否一致，如有差异，深入了解差异原因。必要时函证应收款项情况。
十五、期刊经费支出管理的审计关注重点？
期刊经费支出包括物资采购、委托业务、劳务费、印刷费、会议费、差旅费等，依据相关财经制度开展审计。
对劳务费，对应劳务费发放台账、发放标准、发放方式、劳务内容等，关注是否存在虚报冒领、二次分配的情况；
对委托业务（印刷、编校出版等），检查委托业务合同/协议执行情况、费用结算明细等，关注是否存在虚列支出等情况；
对会议费、差旅费等，关注是否存在超标准、超范围列支等情况。
附件下载:
